流动资金需要量预测的主要方法。

2016-11-02

预测流动资金需要量的方法很多,最常见的方法有:资金占用比例法、周转期预测法、因素测算法和余额测算法。

(1)资金占用比例法。资金占用比例法是指企业根据预测期确定的相关指标(如净产值、营业收入、营业成本费用、营业利润等指标),按基年流动资金实际平均占用额与相关指标的比例关系,来预测流动资金需要总量的一种方法。

(2)周转期预测法。周转期预测法又称定额日数计算法,它是根据流动资金完成一次循环所需要的日数(资金定额日数)和每日平均周转额(每日平均资金占用额),来计算流动资金需要量的一种方法。该种方法计算比较复杂,但结果比较精确,它是预测流动资金需要量的基本方法,通常用于品种少、用量大、价格高、占用多的资金项目预测。在工业企业,原材料、在产品、产成品等资金项目,通常都是采用该方法进行测算的。

(3)因素测算法。因素测算法又称分析调整法。它是以有关流动资金项目上

年度的实际平均需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和加速流动资金周转的要求,进行分析调整,来预测流动资金需要量的一种方法。该方法计算比较简单、易掌握,但预测结果不太精确,因此通常用于品种繁多、规格复杂、用量较小、价格较低的资金占用项目的预测。采用这种方法时,首先应在上年度流动资金平均占用额的基础上,剔除其中呆滞积压不合理部分,然后根据预测期的生产经营任务和加速流动资金周转的要求进行测算。

(4)余额测算法。余额测算法是以上年结转余额为基础,根据预测年度发生数额、摊销数额来测算流动资金需要量的一种方法。该方法适用于流动资金占用数额比较稳定的项目,如待摊费用。


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